4月下旬，短短5天时间，11家公司接连被查被罚，从立案调查到行政处罚，节奏快到令人咋舌。这背后，是证监会刚部署的2026年打击财务造假专项行动，“不敢造假、不能造假、不想造假”的目标，绝非一句口号。

从控股股东组织指使资金占用，到虚增利润、延迟折旧、反向虚减利润，造假手法五花八门；从在职核心人员被罚，到退休创始人被终身追责，从公司罚款到市场禁入、集体诉讼上亿赔偿，监管早已不留情面。

更值得警惕的是，大数据、AI加持下，造假痕迹再难隐藏，多部门联动监管让违规者无处遁形。今天，我们就从这场席卷行业的监管风暴入手，拆解财务造假的高频踩雷场景、明确相关责任人的法律后果，提供可落地的提前防控方法，助力企业守住合规底线。

这些财务造假场景，最容易踩雷

一、融资/上市造假

核心目的是拿到银行贷款、吸引投资，甚至实现上市目标，为此故意虚增营收、利润，刻意隐瞒负债。

比如：将未实际收到的货款计入当期收入，虚构客户订单、伪造交易记录，美化财务报表，误导投资者和金融机构。

二、税务造假

通过隐瞒收入、私户收款、虚列费用、买卖发票、做两套账等方式逃税漏税。

比如：找第三方公司开具虚假的服务费、材料费发票冲抵利润，减少应纳税所得额；将公司经营收入转到个人账户，不申报、不纳税，形成“账外循环”。

三、内部利益输送造假

股东、高管为谋取个人私利，通过虚构交易、虚报费用等方式操纵财务。

比如：虚构“办公用品采购”“咨询服务”等业务，将公司资金转移到自己控制的关联账户；通过违规关联交易，低价转让公司资产，损害公司和其他股东利益。

财务造假后果

一、企业层面

1、巨额罚款（新会计法 + 证券法，2024 年后明显加重）

一般造假：单位违法所得 1–10 倍罚款，无违法所得也可高额罚款
上市公司：常见几百万～几千万，严重可到上亿（如恒大地产 41.75 亿）
小公司：补税 + 滞纳金 + 罚款，通常是税款的 0.5–5 倍

2、补税 + 滞纳金

隐瞒收入、虚列成本：补税 + 每日万分之五滞纳金，一追 3–5 年

3、信用破产

列入税务黑名单、失信企业，发票受限、贷款贷不到、政府补贴取消、招投标直接出局

4、上市公司情节严重可能直接退市

连续多年造假、金额巨大可能被强制退市，如长药控股、锦州港、普利制药等。且退市后照样追责、照样罚款、照样判刑

二、老板/实控人

1、个人高额罚款

老板、实控人：几十万～上千万，如许家印被罚 4700 万。

2、市场禁入

5年/10年/终身禁入证券市场，期间不得担任上市公司董监高，不得参与上市相关活动

3、刑事责任

涉及逃税罪、虚开发票罪、欺诈发行、违规披露等罪名，一旦造假金额达到追诉标准，将被追究刑事责任。典型判例：康得新董事长钟玉：15年，罚金2020万；紫晶存储原董事长：7年6个月

小公司需注意：虚开发票> 5万可入刑；逃税首次补税可免刑，再犯必刑。

三、财务人员

1、行政处罚

依据新会计法，财务人员可被处以5万-50万罚款，情节严重者将被吊销会计证，处以5年或终身禁止从事会计工作的处罚

2、刑事风险

若参与虚开发票、伪造凭证、做两套账等操作，将被认定为同案犯，一起判刑（很多财务总监、主办会计被判3-6年）

一句话总结

小额、偶尔：补税+滞纳金+罚款，信用变差，贷款难
长期、大额、买票：3–5年内必被查，老板和会计都有坐牢风险
骗贷款/政府补贴：直接定性诈骗，需承担刑事责任+连带赔偿，老板/实控人跑不掉

提前防控方法

一、企业层面（主动防范，内部堵漏洞）

1. 建立规范财务制度，杜绝两套账、账外收入、私户收款。

2. 完善内控流程：采购、开票、付款、审批权责分离，一人不能全权操作。

3. 定期库存盘点、往来对账，保证账实相符、进销匹配。

4. 拒绝虚开发票、虚假合同、空转贸易，不人为调节利润。

5. 定期聘请外部审计、财税顾问自查，提前整改风险问题。

二、实控人 / 老板（根源杜绝，不踩红线）

1. 摒弃 “少交税就靠做假账” 的错误思维，合法合规节税。

2. 不强制、不授意财务做虚假报表、隐瞒收入、伪造单据。

3. 杜绝资金占用、违规担保、关联交易不披露等违规操作。

4. 理性看待利润，不强行要求报表 “美化” 迎合贷款、投标、融资。

5. 重视税务大数据监管，主动规避高风险财税操作。

三、财务人员（守住底线，自我保护）

1. 坚守职业底线，拒绝参与伪造凭证、虚增收入、买票抵税、阴阳合同等造假行为。

2. 完整留存工作沟通记录，针对管理层违规指令务必书面留痕。可通过微信、邮件等书面形式明确告知操作违法违规、提示涉税风险，并建议合规处理，同步截图存档；不要口头表示有风险，否则后期依然会被追责

3. 严格按照会计准则、税法做账，发现不合理业务及时提醒、上报风险。

4. 不随意签字、盖章，对异常冲红、大额无票支出、虚假业务坚决抵制。

5. 若企业管理层无视法规、执意违规操作，财务人员无力劝阻且风险无法把控时，建议及时抽身、更换从业平台，守住自身职业与法律安全。

企业要想走得远，合规经营是前提。财务造假可能带来短期利益，但最终只会让企业和股东、高管付出沉重的法律代价。如果企业已经出现财务不规范的情况，切勿想着“掩盖”，应及时聘请法律顾问、财税专家梳理问题，主动整改、补缴税款，争取从轻处理。若您有财税合规、法律风控方面的协助需求，欢迎联系言成，我们拥有资深财税与法律专业团队，为您的企业合规发展保驾护航。