营业执照刚拿到手，税务登记还没做，脑子里全是问号：要交哪些税？税率多少？能不能少交？漏了怎么办？别急，这篇把新办企业从增值税到社保的所有税费一次性讲透，附带2026年最新优惠政策和实操注意事项。看完心里就有数了。

一、增值税

新公司注册完、税务报到时，除非主动申请转为一般纳税人，否则税务系统默认就是小规模纳税人。针对小规模纳税人，目前税费征收情况如下：

举例：季度不含税销售额50万，应纳增值税=50万×1%=5000元

注意：销售额达到或超过起征点的，需全额计算缴纳增值税，不是只对超出部分征税。

二、附加税费（基于增值税额计算）

附加税费以实际缴纳的增值税额为计税依据，且小规模纳税人享受"六税两费"减半优惠（执行至2027年12月31日）：

举例：市区企业，季度缴纳增值税5000元

城建税 = 5000 × 3.5% = 175元

教育费附加 = 5000 × 1.5% = 75元

地方教育附加 = 5000 × 1% = 50元

附加税合计 = 300元

如果增值税免征（月销≤10万），则附加税费同步为零。

三、企业所得税

先理清楚：

小规模≠小型微利企业：小规模是增值税身份；

小型微利是企业所得税优惠条件，二者可叠加享受。

小型微利企业优惠（执行至2027年12月31日）：

小型微利企业"335"认定条件（需同时满足）：

从事国家非限制和禁止行业

年度应纳税所得额 ≤ 300万元

从业人数 ≤ 300人

资产总额 ≤ 5000万元

举例：年应纳税所得额100万

应纳税额 = 100万 × 25% × 20% = 5万元（实际税负5%）

新成立企业在首次汇算清缴前，可按上月末从业人数和资产总额预判是否符合小微条件，季度预缴时即可享受优惠。

四、个人所得税

工资薪金个税可扣除每月5000元基本减除费用 + 专项附加扣除（子女教育、住房租金/贷款利息、赡养老人、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护）。

五、其他可能涉及的税种

六、社保及住房公积金

不属于税收，但企业必须强制缴纳：

各地社保缴费基数和比例有差异，需以当地社保局规定为准。

七、重要注意事项

1. 小规模纳税人认定标准

年应征增值税销售额 ≤500万元

超过500万需登记为一般纳税人（连续12个月滚动计算）

新成立企业默认为小规模纳税人

2. 申报期限

3. 建账要求

小规模纳税人也需按规定设置账簿

查账征收为主，部分可申请核定征收

建议聘请专业会计或代账公司处理

4. 发票管理

可自行开具增值税普通发票

开具增值税专用发票需向税务机关申请（也可由税务局代开）

2026年起，适用减按1%征收率的，按1%征收率开具发票

5. 年度汇算清缴

企业所得税：次年5月31日前完成

需最终确认是否符合小型微利企业条件

多退少补，预缴时多缴的可申请退税

6. 其他关键事项

• 免税≠不用申报；零业务也要按期申报，不能直接不报税。

• 不建议连续 6 个月长期零申报，会触发税务预警核查。

• 公私账户严格分开，不要用老板个人卡收公司经营款，否则有股东承担无限连带责任风险。

• 专票会占用季度30万免税额度：普票+专票合计超过30万，全部收入计税。

• 小规模可以随时申请转为一般纳税人；转成一般纳税人后不能转回小规模。

• 成本费用务必取得合规票据，白条不能税前扣除，会推高企业所得税。

• 地址、法人、经营范围变更，要同步做工商 + 税务变更。

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