我们成都代理记账的客户近期在向顾问咨询一个问题：收取违约金需要缴纳增值税吗？今天言成商务小编就来简述一下。

购买方收取销售方的违约金，需要缴纳增值税吗？

A房地产公司与B公司签订钢筋购买合同，约定向B公司购买1500万元钢筋，因为钢筋市场价格大幅上升，B公司单方面违约，根据合同约定应支付A房地产公司违约金150万元。请问：A房地产公司收到B公司150万元违约金时，是否需要缴纳增值税？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

单位或个人只有在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等，发生应税行为，才需要缴纳增值税。A房地产公司因供货方违约而收取的违约金，没有发生增值税应税行为，不需要缴纳增值税，但需要缴纳企业所得税。

销售方收取购买方的违约金，需要缴纳增值税吗？

A房地产公司与B公司签订钢筋购买合同，约定向B公司购买1000万元钢筋，在收到货物后30日内付款，逾期未付款B公司将收取天马房地产公司10万元违约金。因A房地产公司资金紧张，没有在30日内付款，根据合同约定应支付富华公司违约金10万元。请问：A公司收到B房地产公司10万元违约金时，是否需要缴纳增值税？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例（2017年修订）》（国务院令第691号）第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)

第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。B公司因为销售货物过程中购买方违约，而在销售价格之外收取购买方的违约金，应作为价外费用计入销售额征收增值税，同时也应计入企业所得税的收入总额。

以上便是言成商务小编对于“收取违约金需要缴纳增值税吗？”的解答，更多成都代理记账、税务筹划等财税问题均可在线咨询客服哟。

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