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财税问答:员工出差住宿,开增值税专票?还是增值税普票?
时间:2019-04-04 发表人:互联网

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在公司日常运营期间,较为常见的报销就是员工出差住宿啦,那么,员工出差住宿,开增值税专票?还是增值税普票?成都代理记账公司-言成商务小编这就来介绍介绍。

客户问:出差住宿,应该开具增值税专票还是增值税普票?

言成答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。

客户问:出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?

言成答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。


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综上所述,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出

那, 问题又来了。在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

言成答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

最后,成都代理记账公司-言成商务友情提醒无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。更多财税咨询,可点击进入!


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