虚开发票属严重违法犯罪，为多部门重点打击，会造成国家税款流失，涉事企业与个人将面临吊销执照、刑事追责等严惩。今天就来说近期一起虚开案例，该案是四川嘉红医药等 5 户企业，通过虚构业务、走私牛黄 “洗白” 等方式虚开增值税专用发票，涉案金额近 9 亿元。税务与海关部门联动核查，逐步揭开这起 “走私 + 虚开” 交织的违法案件全貌。

案件回顾

1、线索移交：启动案件核查的起点

案件始于相关部门移交的线索，明确指向四川嘉红医药等 5 户企业涉嫌虚开增值税专用发票。税务部门随即启动案源分析，将这 5 户企业列为重点核查对象。

2、大数据研判：锁定企业异常

图片税务人员依托税收大数据研判 5 户企业涉税信息，发现两大可疑点，初步判定团伙虚开嫌疑：

• 发票开具异常：5 户企业开具大量 “中草药材 * 牛黄” 发票，而牛黄稀缺、流通量有限，其开票规模与行业规律严重不符。

• 人员高度关联：5 户企业人员关联紧密，结合均开具牛黄相关发票的情况，判断其由同一团伙操控。

3、立案检查 + 实地核查：戳穿虚假经营假象

图片2024 年 8 月，税务与海关组建专案组立案检查，多维度核查戳穿虚假经营假象：

• 银行账户异常：4 户企业注册资本到账后快速转入自然人账户，存在虚假注册、空壳经营嫌疑。

• 收购发票可疑：企业开具上万份农产品收购发票，涉及全国 20 多省上千名 “农户”，与牛黄市场集中流通的常规不符，暗示业务虚构。

• 无实体经营：4 户企业仅租 2 间办公室，共用不足 5 名员工，无任何实体经营痕迹，坐实空壳属性。

• 锁定控制人：经关联分析，确定 5 户企业实际控制人均为叶锐，虚开团伙框架浮出水面。

4、揭开 “走私 + 虚开” 内幕，固定虚开铁证

图片专案组围绕牛黄来源和资金流向深度溯源，锁定虚开铁证，揭开 “走私 + 虚开” 内幕：

• 资金异常：四川嘉红医药及叶锐个人账户交易异常，推测存在 “走私 + 配票洗白” 链条。

• 戳穿虚假收购：走访发票载明的 “农户”，均否认出售过牛黄，证实收购业务虚构。

• 员工佐证：企业员工承认编造农户信息、虚构收购业务，用于虚开农产品收购发票。

• 全链条查明：牛黄实为走私入境，叶锐团伙为其 “洗白” 并补开发票；同时虚开农产品收购发票抵扣销项税款，形成完整虚开链条。

综上，税务局发现该案的核心逻辑是：线索移交→大数据锁定疑点→联合立案核查→戳穿虚假经营→深度溯源揭内幕，全程以证据为支撑，最终锁定虚开事实。

企业警示

结合本案查处过程与违法特征，为广大企业提供以下警示，帮助企业规避虚开发票风险，规范涉税经营行为。

1、虚开发票稽查流程与企业异常特征

（一）虚开发票核心稽查流程

• 税收大数据预警：通过系统对企业涉税数据进行自动比对，重点分析行业异常（如本案中企业开具大量稀缺商品发票）、交易数据异常等情况，精准锁定稽查目标。

• 人员与资金流交叉验证：对企业法人、股东、员工的关联关系进行核查（如多企业人员高度重合），同时追踪资金流向（如资金快进快出、违规转入个人账户），核查发票流与资金流的匹配度，排查虚开嫌疑。

• 实地核查取证：深入企业经营场所，核查是否存在实际经营迹象；核实员工真实性及社保缴纳记录；验证业务真实性，核查合同、物流、收发货凭证等完整证据链，确认是否存在虚构业务行为。

（二）虚开企业典型特征

• 空壳属性明显：企业注册地址集中，无实质经营业务，高管及核心人员高度关联，属于典型空壳企业。

• 资金往来异常：个人账户存在大额收支，资金无合理商业目的拆借，注册资本、经营资金快进快出，与实际经营规模不匹配。

• 发票开具异常：存在顶额开票、进销项严重不匹配、开票时间规律性异常等情况，开具的发票品类与企业经营范围、行业常规不符。

2、善意取得虚开发票的认定与处理

图片本案中，下游受票企业已被全面调查。提醒广大企业，若在经营过程中不慎取得虚开发票，同时满足以下 4 项法定条件，可认定为 “善意取得”，无需承担虚开犯罪责任。

• 交易真实：购销双方存在真实的货物或服务交易，不存在虚构业务、虚假合同等情况。

• 票面一致：发票全要素（包括购销双方名称、纳税人识别号、品名、数量、金额、税额等）与实际交易情况完全相符，无篡改、伪造痕迹。

• 主观不知情：受票方对发票系虚开的事实完全不知情，无证据证明其明知或应知发票存在违法情形。

• 无恶意参与：受票方未参与虚开链条，未向开票方支付任何开票手续费，也无任何配合虚开的行为。

注意：善意取得虚开发票不按虚开犯罪论处，企业仅需补缴对应税款，无需加收滞纳金、不予行政处罚。

如果您的企业存在虚开发票相关风险、票务管理混乱、涉嫌取得虚开发票、面临税务核查等问题，切勿心存侥幸、拖延处置，可以联系四川言成商务，获取合规整改、风险排查、应对指导等服务，及时止损避险，守护企业合法经营底线。