近期，国家税务总局正式发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号），该公告自2026年1月1日起生效实施。

今天这篇推文，就针对出口退税新政的3大红利，以及出口退税所需资料、操作流程、注意事项一次性讲清楚！

一、政策红利

• 表单精简

  新规将5张表单整合为1 张通用《出口退（免）税备案表》，配套清晰《附送资料清单》，所需材料一目了然。一般贸易出口备案，只需1张表+核心资料即可完成。

• 申报期延长

  申报期从24个月延至36个月，若客户回款延迟、单证暂未齐全，也有充足时间整理补齐，无需为单证赶期限，大大缓解资金压力。

• 备案变更灵活

  新规增设 “例外条款”：提前向税务机关报送《已出口未结清退（免）税业务报告表》，无需结清税款即可先办备案变更，不影响后续退税申报，企业调整经营模式再也不被备案卡住节奏。

二、需要材料

• 营业执照原件、复印件

• 法人身份证复印件

• 厂房租赁合同、租金发票(近3个月)、水电发票(近3个月)

• 固定资产清单、明细账单、发票等原始凭证

• 职工工资明细及工资薪金明细账和社保清单

• 出口报关单

• 报关单相对应的合同、形式发票、装箱单、订舱单、国内物流发票、报关杂费单据、提单等出口货物备案单证和收汇凭证资料、成品出入库单

• 对外贸易经营者备案登记表

• 报关单位注册登记证书

• 出口货物品类明细及工艺流程

• 主要原材料及供应商情况说明、原材料发票及采购合同、入库单领料单

• 简要说明该货物所需的原材料构成情况(将自产与委托加工涉及的原材料分开说明)、BOM表(物料清单)

三、操作流程

• 备案登记

  登录电子税务局，提交出口企业备案申请，申领退税资格

• 报关出口

  货物出口后，获取海关签发的出口报关单，务必确保报关单信息与发票信息完全一致

• 收汇核销

  收到外汇后，通过开户银行办理收汇核销手续，提前准备好合同、发票、报关单等佐证材料

• 退税申报

  登录电子税务局或“中国国际贸易单一窗口”，提交退税申请，上传报关单、发票等相关资料

• 审核退库

  税务部门完成资料审核后，退税款将直接划转至企业对公账户